4月份，小规模纳税人申报注意哪些内容？这5个常识，会计要记牢

1、4月份，小规模纳税人申报注意哪些内容？

4月小规模纳税人申报时比须先抄报税后，才能正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报，小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

小规模纳税人申报完成后，注意检查一下是否扣款成功，申报成功后，查看税控系统是否已经完成清卡的工作，别申报完成后，忘记清卡，最后开票软件被锁死。

2、不动产的进项税额还要分2年抵扣吗？

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

3、调整出口退税率的执行时间按什么确定？

调整出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

4、个人所得税申报过程中，单位有离职的员工，信息记录怎么删除？

已经在软件中申报过的人员，为了保证数据的完整性，不能进行删除，您可以在“人员信息采集”中将“人员状态”修改为“非正常”。软件中提供了隐藏非正常人员的功能，您可以点击“人员信息采”“更多操作”“隐藏非正常人员”就可以了。 以后的报表中此人将不再出现。

5、税率降低后，纳税人跨期开票要注意哪些问题？

发生销售折让、中止、退回等情形，需要开具红字发票的，应按照原适用税率开具红字发票。开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新按原适用税率开具正确的发票。如果因种种原因非要按原税率开具发票，纳税义务发生时间在3月31日（含）之前，但在税率调整之日以前，相应的销售额又没有作“未开具发票收入”申报纳税的，则等于是延期缴纳了税款，在以原税率开具发票后，该部分增值税需要加收滞纳金。

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