1、计提工资和发放工资的区别
首先,要搞清楚计提和发放的区别。
计提,即计算和提取,功能主要有:
一言以概之,即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资。
事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。
2、工资计提和发放工资的分录说明
首先,无论是什么会计分录,你都要记熟借与贷的关系。
那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬—工资
2.计提社保时
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬—社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬—工资
贷:应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费—应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
注意:
3、计提的工资和实际发放不同,分录如何做?
这里分2种情况:
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用—工资红字
贷:应付职工薪酬—工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬—工资
4、企业承担给职工交的五险一金,计提和发放分别怎么做分录?
1、计提工资时,首先要把企业部分的社保缴了:
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬—社保
2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:
借:管理费用—住房公积金
贷:应付职工薪酬—住房公积金
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